Este a帽o, como todos, el ecosistema de bitcoin (BTC) y las criptomonedas se encuentra de frente con la presi贸n fiscal de los Estados. Venezuela no escapa de ello.
En el pa铆s caribe帽o, las personas naturales y empresas usuarias de criptoactivos deben resolver sus tenencias y operaciones de inter茅s en presencia de la autoridad tributaria, en este caso el Servicio Dom茅stico Integrado de Delegaci贸n Aduanera y Tributaria (Seniat), a menos que est茅n dispuestos a desavenir sanciones.
Como report贸 CriptoNoticias, quedan dos semanas para que culmine el periodo de declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela, en donde resaltan las criptomonedas.
Seg煤n lo establecido, se deben reportar las ganancias obtenidas a trav茅s de criptomonedas, as铆 como las tenencias en patrimonio. Una norma que aplica a quienes hayan permanecido m谩s de 5 meses en el pa铆s y hayan generado ingresos superiores a los 40 USD Tether (USDT).
M谩s all谩 de estas declaraciones, en Venezuela existe todo un entramado normativo que ha permitido al gobierno cobrar tributos por el uso de criptomonedas, el cual se remonta a hace m谩s de 6 abriles.
Por tal motivo, en CriptoNoticias ofrecemos 5 claves para entender todo el universo de los impuestos a las criptomonedas en Venezuela. Ve谩moslos.
1. Cobro de impuestos en criptomonedas
El primer cifra para entender la naturaleza de los impuestos en Venezuela es que ese pa铆s ha emitido ordenanzas para que los tributos se pudieran cobrar asimismo en criptomonedas.
Destaca, por ejemplo, el Decreto 3.719, el cual marc贸 un hito en la pol铆tica tributaria venezolana al establecer que los sujetos pasivos que realicen operaciones en moneda extranjera o 芦criptodivisas禄 deben abonar sus obligaciones en esa misma denominaci贸n.
Esta medida, que fue publicada el 28 de diciembre de 2018 en la Peri贸dico Oficial Extraordinaria N掳 6.420, indagaci贸n que el Estado recaude directamente activos con val铆a de reserva internacional, evitando la deterioro del val铆a tributario causada por la inflaci贸n del bol铆var.
No se tr谩fico solo del impuesto principal, sino que los accesorios (intereses) y las sanciones derivadas del incumplimiento asimismo deben liquidarse bajo esta modalidad.
No obstante, en la experiencia diaria, el Seniat no recibe criptomonedas directamente en sus cuentas. Aunque el decreto sigue vivo y no ha sido derogado, el sistema cobrador no ha autorizado wallets oficiales para aceptar pagos de usuarios comunes.
En oportunidad de una transferencia directa de criptoactivos al corporaci贸n fiscal, lo que ocurre es una conversi贸n obligatoria. Al momento de resolver, el sistema o el formulario requiere que se expresen las operaciones en bol铆vares.
Para ello, se utiliza una equivalencia: se toma el val铆a de la criptomoneda en d贸lares y se convierten a bol铆vares utilizando la tasa oficial del Sotabanco Central de Venezuela (BCV) de la data de la operaci贸n.
De esta guisa, aunque la lucro haya sido en ether, bitcoin u otro criptoactivo, el cuota final que se realiza a trav茅s de la banca dom茅stico (ya sea por transferencia o taquilla) se ejecuta en bol铆vares.
El esp铆ritu del decreto se cumple al mover a resolver el val铆a vivo del activo, pero la rebaja sigue anclada al sistema bancario tradicional en moneda regional.
Esta din谩mica se reafirm贸 con el Decreto 4.025 de 2019, que instruy贸 a presentar estados financieros en criptoactivos 芦sin perjuicio de su registro en bol铆vares禄. Esto significa que, contablemente, una empresa puede soportar sus libros reflejando que posee 2 ETH, pero para mercader铆a del cuota de impuestos en presencia de el Seniat, esa tenencia se traduce a su equivalente en bol铆vares seg煤n el mercado oficial.
Por lo tanto, no se ve una planilla que pida 芦0,02 ETH禄; sino un monto en bol铆vares que representa el val铆a de ese ETH, permitiendo que el Estado reciba un tributo que no se haya devaluado durante el entrenamiento fiscal.
2. El IGTF y las exenciones estrat茅gicas
Como segundo cifra secreto para comprender la din谩mica impositiva en Venezuela, resalta el Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras (IGTF). Este es quiz谩s el tributo m谩s presente en el d铆a a d铆a de los venezolanos que usan criptomonedas. A trav茅s del Decreto N掳 4.647, el gobierno estableci贸 que los pagos realizados con criptoactivos est谩n gravados.
Sin bloqueo, la secreto para el agraciado popular reside en las exoneraciones: los pagos realizados a personas o negocios que no sean Sujetos Pasivos Especiales (SPE) est谩n exentos. Esto fomenta el uso de criptoactivos en el comercio minorista y entre particulares que no alcanzan el bombeo de facturaci贸n para ser calificados como contribuyentes especiales por el Seniat.
Otra ruta de exoneraci贸n fundamental es la conversi贸n a bol铆vares a trav茅s del sistema financiero. Si un agraciado vende sus BTC en un exchange calificado por bol铆vares y luego utiliza esos bol铆vares para abonar mediante transferencia o pol铆mero de d茅bito, la operaci贸n no genera el hecho imponible del IGTF sobre el consumo final.
Seg煤n especialistas tributarios consultados por CriptoNoticias, como Alberto Barboza, esta 芦rebaja de divisas禄 para obtener bol铆vares en cuentas nacionales permite a los ciudadanos movilizar su patrimonio digital con destino a la capital vivo sin incurrir en el contribuci贸n del 3% o superior que aplicar铆a a un cuota directo en criptomonedas a un establecimiento.
Es fundamental entender el momento en que nace la obligaci贸n tributaria. El impuesto se genera en el instante en que se produce el d茅bito en la cuenta o se cancela la deuda. En el caso de las remesas enviadas desde el extranjero a trav茅s de instituciones autorizadas, la norma sugiere una protecci贸n para que el receptor no sea penalizado al retirar sus fondos.
No obstante, la redacci贸n de estas exoneraciones suele ser t茅cnica y a veces ambigua, lo que exige que los tenedores de criptomonedas mantengan un registro detallado de cada transacci贸n para diferenciar qu茅 operaciones est谩n gravadas y cu谩les gozan del beneficio de la exoneraci贸n.
3. Legislatura contable BA VEN-NIF 12
En tercer oportunidad tenemos la aprobaci贸n del bolet铆n VEN-NIF 12 por parte de la Coalici贸n de Colegios de Contadores P煤blicos de Venezuela (FCCPV). Este documento dot贸 al pa铆s de un unificado profesional para el registro contable de criptoactivos. La norma se centra en la 芦tenencia propia禄, lo que significa que rige para individuos o empresas que tienen el control total de sus llaves privadas en wallets o programas inform谩ticos.
La medici贸n del val铆a es uno de los pilares de este bolet铆n. Los activos deben registrarse inicialmente al costo de adquisici贸n en bol铆vares, pero deben actualizarse constantemente seg煤n el val铆a de mercado.
Si el precio de bitcoin sube, esa diferencia debe asentarse en el rubro 芦Ganancias y P茅rdidas por Criptoactivos禄. Este rigor contable es lo que permite a las empresas venezolanas proteger su patrimonio contra la devaluaci贸nya que la contabilidad refleja el val铆a vivo de mercado de sus reservas digitales, aunque el reporte final deba consolidarse bajo las normas locales.
Finalmente, la presentaci贸n en los estados financieros depende de la intenci贸n de uso. Si el criptoactivo se utilizar谩 para operaciones corrientes en un plazo beocio a un a帽o, se clasifica como activo corriente; de lo contrario, es no corriente.
Esta distinci贸n es fundamental para la sanidad financiera de la entidad y para la transparencia en presencia de terceros. Por otra parte, el bolet铆n exige revelar detalles espec铆ficos en las notas de los estados financieroscomo el tipo de criptomoneda, las fuentes de medici贸n de precio y una conciliaci贸n de cambios que explique si el saldo vari贸 por nuevas compras, ventas o simple fluctuaci贸n del mercado.
4. Testimonio del ISLR para personas naturales y P2P
El cuarto cifra secreto es la testimonio del Impuesto Sobre la Renta (ISLR). Este es el compromiso anual m谩s importante para el agraciado promedio de criptomonedas en ese pa铆s.
Seg煤n la reglamento vivo para el entrenamiento 2025, cualquier persona que resida en el pa铆s por m谩s de 183 d铆as y genere ingresos por encima de un principio leve (estimado entre 30 y 40 USDT mensuales) debe resolver. Por otra parte, las ganancias obtenidas por la enajenaci贸n (cesi贸n o intercambio) de activos digitales son rentas territoriales y deben reportarse utilizando el Formulario DPN 25 en su portal electr贸nico.
Para cumplir con este deber, el contribuyente debe realizar un entrenamiento de transparencia que muchos omiten por desconocimiento. Es necesario calcular la lucro neta, que es la diferencia entre el val铆a de cesi贸n y el costo de adquisici贸n documentado. Esto requiere que el agraciado guarde capturas de pantalla, comprobantes de exchanges y reportes de plataformas P2P.
Al momento de guatar el formulario, estos ingresos se consolidan y el sistema ofrece la opci贸n de abonar el impuesto resultante en hasta tres porciones, lo que alivia el flujo de caja del ciudadano frente a montos elevados.
El cumplimiento del ISLR no es solo una obligaci贸n l铆cito, sino una aparejo de protecci贸n financiera. En un entorno donde la banca dom茅stico solicita cada vez m谩s soportes sobre el origen de los fondos para evitar bloqueos de cuentas, tener una testimonio de impuestos que incluya las ganancias por criptoactivos sirve como un justificante l铆cito de ingresos.
Como se帽alan especialistas en tecnolog铆a contable, como Jan Dom铆nguez, CEO y fundador de la app Cointable, resolver permite 芦bancarizar禄 las ganancias de BTC de forma leg铆tima, transformando un historial de transacciones digitales en un documento fiscal con validez institucional.
5. Sanciones por omisi贸n
Como postrero cifra secreto para entender los impuestos en Venezuela es la existencia de sanciones por ignorar las obligaciones tributarias. En universal, se corren riesgos econ贸micos que pueden pasar con creces cualquier hucha por distracci贸n.
El C贸digo Org谩nico Tributario (COT) establece sanciones severas para la omisi贸n de ingresos o la desfalco fiscal. Las multas pueden oscilar entre el 100% y el 300% del tributo omitido, y en casos donde se detecte dolo o una intenci贸n sistem谩tica de ocultar informaci贸n, el situaci贸n l铆cito contempla incluso penas restrictivas de la dispensa.
La severidad del sistema se refleja en la figura de los agentes de percepci贸n y los Sujetos Pasivos Especiales. Oportuno a que las sanciones por no retener o no abonar pueden ascender hasta el 500% del monto, las empresas y agentes dif铆cilmente aceptar谩n excusas para no aplicar la ley.
Para el agraciado individual, la omisi贸n de ingresos en su testimonio definitiva del ISLR puede disparar alertas en los sistemas de cruce de informaci贸n del Seniat, lo que deriva en reparos fiscales, intereses moratorios y una mancha en su historial que complica cualquier tr谩mite funcionario futuro.
M谩s all谩 de las multas, existe un aventura operante cr铆tico: la p茅rdida de ataque al sistema financiero. La yerro de trazabilidad y la incapacidad de aducir el incremento patrimonial en presencia de la Sudeban y los bancos pueden resultar en el vallado de cuentas bancarias por cumplimiento de prevenci贸n de certificaci贸n de capitales.
El ecosistema tributario de las criptomonedas en Venezuela representa un desaf铆o de cumplimiento que ning煤n agraciado, natural o legal, debe subestimar.
Determinar las ganancias o tenencias y entender el impacto de los impuestos no es solo una formalidad administrativa, sino una medida de direcci贸n de riesgos financieros necesaria para evitar sanciones.
En un entorno donde la banca incrementa sus controles de origen de fondos, abastecer una testimonio de impuestos al d铆a podr铆a funcionar como el principal respaldo l铆cito para aducir las operaciones con criptomonedas en el pa铆s.
