Este aΓ±o, como todos, el ecosistema de bitcoin (BTC) y las criptomonedas se encuentra de frente con la presiΓ³n fiscal de los Estados. Venezuela no escapa de ello.
En el paΓs caribeΓ±o, las personas naturales y empresas usuarias de criptoactivos deben resolver sus tenencias y operaciones de interΓ©s en presencia de la autoridad tributaria, en este caso el Servicio DomΓ©stico Integrado de DelegaciΓ³n Aduanera y Tributaria (Seniat), a menos que estΓ©n dispuestos a desavenir sanciones.
Como reportΓ³ CriptoNoticias, quedan dos semanas para que culmine el periodo de declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela, en donde resaltan las criptomonedas.
SegΓΊn lo establecido, se deben reportar las ganancias obtenidas a travΓ©s de criptomonedas, asΓ como las tenencias en patrimonio. Una norma que aplica a quienes hayan permanecido mΓ‘s de 5 meses en el paΓs y hayan generado ingresos superiores a los 40 USD Tether (USDT).
MΓ‘s allΓ‘ de estas declaraciones, en Venezuela existe todo un entramado normativo que ha permitido al gobierno cobrar tributos por el uso de criptomonedas, el cual se remonta a hace mΓ‘s de 6 abriles.
Por tal motivo, en CriptoNoticias ofrecemos 5 claves para entender todo el universo de los impuestos a las criptomonedas en Venezuela. VeΓ‘moslos.
1. Cobro de impuestos en criptomonedas
El primer cifra para entender la naturaleza de los impuestos en Venezuela es que ese paΓs ha emitido ordenanzas para que los tributos se pudieran cobrar asimismo en criptomonedas.
Destaca, por ejemplo, el Decreto 3.719, el cual marcΓ³ un hito en la polΓtica tributaria venezolana al establecer que los sujetos pasivos que realicen operaciones en moneda extranjera o Β«criptodivisasΒ» deben abonar sus obligaciones en esa misma denominaciΓ³n.
Esta medida, que fue publicada el 28 de diciembre de 2018 en la PeriΓ³dico Oficial Extraordinaria NΒ° 6.420, indagaciΓ³n que el Estado recaude directamente activos con valΓa de reserva internacional, evitando la deterioro del valΓa tributario causada por la inflaciΓ³n del bolΓvar.
No se trΓ‘fico solo del impuesto principal, sino que los accesorios (intereses) y las sanciones derivadas del incumplimiento asimismo deben liquidarse bajo esta modalidad.
No obstante, en la experiencia diaria, el Seniat no recibe criptomonedas directamente en sus cuentas. Aunque el decreto sigue vivo y no ha sido derogado, el sistema cobrador no ha autorizado wallets oficiales para aceptar pagos de usuarios comunes.
En oportunidad de una transferencia directa de criptoactivos al corporaciΓ³n fiscal, lo que ocurre es una conversiΓ³n obligatoria. Al momento de resolver, el sistema o el formulario requiere que se expresen las operaciones en bolΓvares.
Para ello, se utiliza una equivalencia: se toma el valΓa de la criptomoneda en dΓ³lares y se convierten a bolΓvares utilizando la tasa oficial del Sotabanco Central de Venezuela (BCV) de la data de la operaciΓ³n.
De esta guisa, aunque la lucro haya sido en ether, bitcoin u otro criptoactivo, el cuota final que se realiza a travΓ©s de la banca domΓ©stico (ya sea por transferencia o taquilla) se ejecuta en bolΓvares.
El espΓritu del decreto se cumple al mover a resolver el valΓa vivo del activo, pero la rebaja sigue anclada al sistema bancario tradicional en moneda regional.
Esta dinΓ‘mica se reafirmΓ³ con el Decreto 4.025 de 2019, que instruyΓ³ a presentar estados financieros en criptoactivos Β«sin perjuicio de su registro en bolΓvaresΒ». Esto significa que, contablemente, una empresa puede soportar sus libros reflejando que posee 2 ETH, pero para mercaderΓa del cuota de impuestos en presencia de el Seniat, esa tenencia se traduce a su equivalente en bolΓvares segΓΊn el mercado oficial.
Por lo tanto, no se ve una planilla que pida Β«0,02 ETHΒ»; sino un monto en bolΓvares que representa el valΓa de ese ETH, permitiendo que el Estado reciba un tributo que no se haya devaluado durante el entrenamiento fiscal.
2. El IGTF y las exenciones estratΓ©gicas
Como segundo cifra secreto para comprender la dinΓ‘mica impositiva en Venezuela, resalta el Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras (IGTF). Este es quizΓ‘s el tributo mΓ‘s presente en el dΓa a dΓa de los venezolanos que usan criptomonedas. A travΓ©s del Decreto NΒ° 4.647, el gobierno estableciΓ³ que los pagos realizados con criptoactivos estΓ‘n gravados.
Sin bloqueo, la secreto para el agraciado popular reside en las exoneraciones: los pagos realizados a personas o negocios que no sean Sujetos Pasivos Especiales (SPE) estΓ‘n exentos. Esto fomenta el uso de criptoactivos en el comercio minorista y entre particulares que no alcanzan el bombeo de facturaciΓ³n para ser calificados como contribuyentes especiales por el Seniat.
Otra ruta de exoneraciΓ³n fundamental es la conversiΓ³n a bolΓvares a travΓ©s del sistema financiero. Si un agraciado vende sus BTC en un exchange calificado por bolΓvares y luego utiliza esos bolΓvares para abonar mediante transferencia o polΓmero de dΓ©bito, la operaciΓ³n no genera el hecho imponible del IGTF sobre el consumo final.
SegΓΊn especialistas tributarios consultados por CriptoNoticias, como Alberto Barboza, esta Β«rebaja de divisasΒ» para obtener bolΓvares en cuentas nacionales permite a los ciudadanos movilizar su patrimonio digital con destino a la capital vivo sin incurrir en el contribuciΓ³n del 3% o superior que aplicarΓa a un cuota directo en criptomonedas a un establecimiento.
Es fundamental entender el momento en que nace la obligaciΓ³n tributaria. El impuesto se genera en el instante en que se produce el dΓ©bito en la cuenta o se cancela la deuda. En el caso de las remesas enviadas desde el extranjero a travΓ©s de instituciones autorizadas, la norma sugiere una protecciΓ³n para que el receptor no sea penalizado al retirar sus fondos.
No obstante, la redacciΓ³n de estas exoneraciones suele ser tΓ©cnica y a veces ambigua, lo que exige que los tenedores de criptomonedas mantengan un registro detallado de cada transacciΓ³n para diferenciar quΓ© operaciones estΓ‘n gravadas y cuΓ‘les gozan del beneficio de la exoneraciΓ³n.
3. Legislatura contable BA VEN-NIF 12
En tercer oportunidad tenemos la aprobaciΓ³n del boletΓn VEN-NIF 12 por parte de la CoaliciΓ³n de Colegios de Contadores PΓΊblicos de Venezuela (FCCPV). Este documento dotΓ³ al paΓs de un unificado profesional para el registro contable de criptoactivos. La norma se centra en la Β«tenencia propiaΒ», lo que significa que rige para individuos o empresas que tienen el control total de sus llaves privadas en wallets o programas informΓ‘ticos.
La mediciΓ³n del valΓa es uno de los pilares de este boletΓn. Los activos deben registrarse inicialmente al costo de adquisiciΓ³n en bolΓvares, pero deben actualizarse constantemente segΓΊn el valΓa de mercado.
Si el precio de bitcoin sube, esa diferencia debe asentarse en el rubro Β«Ganancias y PΓ©rdidas por CriptoactivosΒ». Este rigor contable es lo que permite a las empresas venezolanas proteger su patrimonio contra la devaluaciΓ³nya que la contabilidad refleja el valΓa vivo de mercado de sus reservas digitales, aunque el reporte final deba consolidarse bajo las normas locales.
Finalmente, la presentaciΓ³n en los estados financieros depende de la intenciΓ³n de uso. Si el criptoactivo se utilizarΓ‘ para operaciones corrientes en un plazo beocio a un aΓ±o, se clasifica como activo corriente; de lo contrario, es no corriente.
Esta distinciΓ³n es fundamental para la sanidad financiera de la entidad y para la transparencia en presencia de terceros. Por otra parte, el boletΓn exige revelar detalles especΓficos en las notas de los estados financieroscomo el tipo de criptomoneda, las fuentes de mediciΓ³n de precio y una conciliaciΓ³n de cambios que explique si el saldo variΓ³ por nuevas compras, ventas o simple fluctuaciΓ³n del mercado.
4. Testimonio del ISLR para personas naturales y P2P
El cuarto cifra secreto es la testimonio del Impuesto Sobre la Renta (ISLR). Este es el compromiso anual mΓ‘s importante para el agraciado promedio de criptomonedas en ese paΓs.
SegΓΊn la reglamento vivo para el entrenamiento 2025, cualquier persona que resida en el paΓs por mΓ‘s de 183 dΓas y genere ingresos por encima de un principio leve (estimado entre 30 y 40 USDT mensuales) debe resolver. Por otra parte, las ganancias obtenidas por la enajenaciΓ³n (cesiΓ³n o intercambio) de activos digitales son rentas territoriales y deben reportarse utilizando el Formulario DPN 25 en su portal electrΓ³nico.
Para cumplir con este deber, el contribuyente debe realizar un entrenamiento de transparencia que muchos omiten por desconocimiento. Es necesario calcular la lucro neta, que es la diferencia entre el valΓa de cesiΓ³n y el costo de adquisiciΓ³n documentado. Esto requiere que el agraciado guarde capturas de pantalla, comprobantes de exchanges y reportes de plataformas P2P.
Al momento de guatar el formulario, estos ingresos se consolidan y el sistema ofrece la opciΓ³n de abonar el impuesto resultante en hasta tres porciones, lo que alivia el flujo de caja del ciudadano frente a montos elevados.
El cumplimiento del ISLR no es solo una obligaciΓ³n lΓcito, sino una aparejo de protecciΓ³n financiera. En un entorno donde la banca domΓ©stico solicita cada vez mΓ‘s soportes sobre el origen de los fondos para evitar bloqueos de cuentas, tener una testimonio de impuestos que incluya las ganancias por criptoactivos sirve como un justificante lΓcito de ingresos.
Como seΓ±alan especialistas en tecnologΓa contable, como Jan DomΓnguez, CEO y fundador de la app Cointable, resolver permite Β«bancarizarΒ» las ganancias de BTC de forma legΓtima, transformando un historial de transacciones digitales en un documento fiscal con validez institucional.
5. Sanciones por omisiΓ³n
Como postrero cifra secreto para entender los impuestos en Venezuela es la existencia de sanciones por ignorar las obligaciones tributarias. En universal, se corren riesgos econΓ³micos que pueden pasar con creces cualquier hucha por distracciΓ³n.
El CΓ³digo OrgΓ‘nico Tributario (COT) establece sanciones severas para la omisiΓ³n de ingresos o la desfalco fiscal. Las multas pueden oscilar entre el 100% y el 300% del tributo omitido, y en casos donde se detecte dolo o una intenciΓ³n sistemΓ‘tica de ocultar informaciΓ³n, el situaciΓ³n lΓcito contempla incluso penas restrictivas de la dispensa.
La severidad del sistema se refleja en la figura de los agentes de percepciΓ³n y los Sujetos Pasivos Especiales. Oportuno a que las sanciones por no retener o no abonar pueden ascender hasta el 500% del monto, las empresas y agentes difΓcilmente aceptarΓ‘n excusas para no aplicar la ley.
Para el agraciado individual, la omisiΓ³n de ingresos en su testimonio definitiva del ISLR puede disparar alertas en los sistemas de cruce de informaciΓ³n del Seniat, lo que deriva en reparos fiscales, intereses moratorios y una mancha en su historial que complica cualquier trΓ‘mite funcionario futuro.
MΓ‘s allΓ‘ de las multas, existe un aventura operante crΓtico: la pΓ©rdida de ataque al sistema financiero. La yerro de trazabilidad y la incapacidad de aducir el incremento patrimonial en presencia de la Sudeban y los bancos pueden resultar en el vallado de cuentas bancarias por cumplimiento de prevenciΓ³n de certificaciΓ³n de capitales.
El ecosistema tributario de las criptomonedas en Venezuela representa un desafΓo de cumplimiento que ningΓΊn agraciado, natural o legal, debe subestimar.
Determinar las ganancias o tenencias y entender el impacto de los impuestos no es solo una formalidad administrativa, sino una medida de direcciΓ³n de riesgos financieros necesaria para evitar sanciones.
En un entorno donde la banca incrementa sus controles de origen de fondos, abastecer una testimonio de impuestos al dΓa podrΓa funcionar como el principal respaldo lΓcito para aducir las operaciones con criptomonedas en el paΓs.
